Статьи Налогового Кодекса

Статьи Налогового Кодекса

Слухи об отмене транспортного налога ходят достаточно давно. Но последние изменения в налоговом законодательстве показывают, что налоговики не спешат его отменять. Поэтому Налоговый кодекс следует внимательно изучить.

Ведь там подробно объясняется, кто является плательщиком транспортного налога, обозначен объект налогообложения и рассчитана налоговая база. Чтобы не путаться в сложных канцелярских терминах, здесь представлена та же самая информация. Но только простым доступным языком.

Статья 357. Налогоплательщики

Статья 357 Налогового кодекса четко определяет плательщика транспортной пошлины – ими могут быть граждане и компании, которые зарегистрировали автомобиль или другое транспортное средство на себя. Если же автомобиль куплен по генеральной доверенности, то налог платит то лицо, которое было в ней указано.

«Внимание!

По Закону №52-ФЗ человек, получивший право собственности на автомобиль, должен самостоятельно поставить его на учет в ИФНС».

Собственника транспортного средства можно определить по паспорту автомобиля, договору купли-продажи или дарения.

Отдельный нюанс есть в случае пользования авто на основании договора лизинга. Здесь налогоплательщиком может выступать:

  • Лизингодатель – юридическое лицо, передавшее право собственности на автомобиль по договору лизинга;
  • Лизингополучатель – физическое, юридическое лицо или ИП, получившее автомобиль по договору лизинга.

В таком случае налогоплательщик определяется из того, на кого остается зарегистрированным автомобиль.

«Внимание!

Если по договору получатель автомобиля должен зарегистрировать транспортное средство на себя, это существенно увеличит стоимость договора лизинга».

Уплата налогов за автомобиль выступает обязанностью и юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, за исключением фирм, участвующих в организации Чемпионата мира по футболу в 2018 году и их дочерних организациях.

Статья 358. Объект налогообложения

Объект по имущественному налогообложению – это имущество, которое облагается федеральным и/или региональным налогом.

По статье 358 Налогового кодекса таковым признается:
  • Автомобиль;
  • Мотоцикл;
  • Мотороллер;
  • Автобус;
  • Самолет;
  • Вертолет;
  • Теплоход;
  • Яхта и другие машины, водный и воздушный транспорт.

Они обязательно должны быть зарегистрированы на владельца, который обладает ими на праве собственности. Если транспортное средство взято в аренду, налог будет платить арендодатель, то же правило касается и лизинговых отношений.

рассчитать транспортный налог

Налоговый кодекс освобождает от уплаты транспортной пошлины владельцев определенной техники:

  1. Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил;
  2. Легковые автомобили для инвалидов, отмеченные специальным знаком;
  3. Машины, которые поставили в розыск – факт угона должен быть подтвержден соответствующей справкой об угоне транспортного средства либо постановлением о возбуждении уголовного дела.
  4. Сельхоз техника организаций и т.д.

Если транспортное средство, которым владеет гражданин, не относится к объектам налогообложения, то ему не придется оплачивать за него транспортный налог.

Статья 359. Налоговая база

Кодекс под налоговой базой имеет в виду основу, по которой рассчитываются все налоги, в том числе и на машину. Ее можно выразить как в виде мощности двигателя в лошадиных силах, так и валовой вместимости в тоннах для водного транспорта, либо реактивной тяги для воздушных машин.

Кроме налоговой базы транспортный налог зависит и от дороговизны автомобиля. Здесь применяется повышающий коэффициент. Его размер исчисляется в зависимости от года выпуска и  средней цены автомобиля. То есть чем старше дорогая машина – тем меньше за нее придется отдать налоговикам.

При этом машина должна стоить не меньше 3 млн. рублей. А модель, марка и год выпуска должны быть в утвержденном списке Минпромторга.

Статья 360. Налоговый период. Отчетный период

Транспортный налог на автомобиль должен быть уплачен в течение одного года. При этом компании должны выплачивать его в течение трех кварталов – первого, второго и третьего. То есть пошлину на машину компания должна оплатить раз в квартал, а рассчитать ее размер нужно самостоятельно.

Граждане про налоговый период могут не думать – за них пошлину за транспорт рассчитает налоговая. Она же пришлет уведомление о том, в течение какого срока необходимо оплатить транспортный сбор за машину.

заплатить транспортный налог

Компании также должны обратить внимание на региональное законодательство. Так, если в Москве отчетный период не установлен, и организации могут не выплачивать транспортную пошлину ежеквартально, то в Татарстане действует правило оплаты транспортного налога за каждый квартал.

Статья 361. Налоговые ставки

Налоговым ставкам посвящена статья 361 Налогового кодекса. Региональное законодательство устанавливает их непосредственно для конкретного района на основании базовых коэффициентов, определенных Налоговым кодексом. Они могут быть увеличены не более чем в 10 раз, за исключением транспортных средств мощностью не более 110,33 кВт.

При этом ставки налога на автомобиль и другие машины зависят от конкретного вида транспорта и их технических характеристик. Если категорию транспортного средства сложно определить, то нужно воспользоваться сведениями из Классификации Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН, ГОСТ Р 51709-2001, а также информацией из Конвенции о дорожном движении.

В регионах власти для расчета могут использовать и дифференцированные ставки, которые будут учитывать:

  • Возраст;
  • Класс экологичности.

Класс экологичности указан в паспорте транспортного средства, а возраст считается с момента выпуска авто по 1 января года, за который начисляется транспортный налог.

Экологический класс автомобиля влияет, какой ущерб он наносит окружающей среде. Поэтому были разработаны специальные коды. Например, за стандарт был взят класс Евро 1, который контролирует уровень углеводородов в атмосфере. Если транспортное средство не попадает под этот стандарт или превышает его, то ему могут запретить въезд в конкретный город. Именно так было сделано с грузовыми машинами.

рассчитать налоговые льготы

Статьи 361.1. Налоговые льготы

Льготы по оплате транспортного налога можно посмотреть по региональному законодательству. Они применяются только к одному транспортному средству, которое зарегистрировано на льготника. Для признания налогоплательщика льготником нужно подать соответствующее заявление в местную ИФНС и пакет документов, подтверждающих право на льготу.

Ее можно получить в течение 3-х лет с момента возникновения льготных условий по оплате. Но если случайно была оплачена большая сумма, то ее можно зачесть в следующий платеж, либо написать заявление об излишне уплаченной сумме в налоговую инспекцию в течение 3-х лет с момента проведения ошибочного платежа.

«Внимание!

Льготные условия не передаются по доверенности. То есть если автомобиль зарегистрирован не на льготника, то налог оплачивается по обычной ставке».

НК РФ предусмотрел также льготу для грузовых автомобилей весом свыше 12т, которые оплачивают дорожный сбор через систему «Платон». Для них используется налоговый вычет на сумму платежей или полное освобождение от налога, если они превысили начисленную сумму за отчетный период.

Помимо федеральных льгот, есть и региональные, которые не указаны в НК РФ. Например, в Москве льготы на транспортный налог имеют ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и России, Герои труда, граждане, проживающие в Зеленограде. Льготными платежами транспортного налога могут воспользоваться также компании, занимающиеся перевозками граждан (кроме такси).

Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Статья 362 по большому счету относится только к юридическим лица, которые сами должны уметь рассчитать сумму транспортного налога. Для физических лиц есть специальный калькулятор на сайте ФНС.

Рассчитать транспортный налог на автомобиль можно по формуле:

S = N х K, где

S – будет суммой налога;

N – ставкой по конкретному региону;

К – мощностью машины.

Такая формула подойдет для машин, которые находятся в собственности владельца 1 год. Если с момента постановки на учет прошло меньше года, то применяют формулу:

S = N x K x T/12

Показатели в ней обозначают то же, что в первом варианте, но с добавлением значения Т. Оно обозначает количество полных месяцев, в течение которых машина принадлежит своему хозяину на праве собственности.

Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ¼ налоговой базы и налоговой ставки. Обязательно учитывается повышающий коэффициент на дорогие легковые авто.

Формула будет такая:

АП = ¼ x НБ х НС х Кв х Кп, где

НБ – налоговая база, то есть мощность двигателя в лошадиных силах для авто;

НС – налоговая ставка;

Кв – коэффициент владения;

Кп – повышающий коэффициент.

Коэффициентом владения считается количество полных месяцев, в течение которых гражданин или компания владеет автомобилем, и соотношение этого периода к налоговому периоду, который рассчитывается из числа календарных месяцев.

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Авансовый платеж за транспортный налог касается только компаний, который рассчитывают его самостоятельно. Граждане могут об этом не беспокоиться, за них расчет проведет налоговый инспектор и пришлет соответствующее уведомление.

оплата транспортного налога

Отдельно нужно платить налог на транспорт при его продаже – даже если автомобиль снят с учета, то уведомление от налогового инспектора все равно придет по адресу налогоплательщика. И транспортный налог все равно придется оплатить после окончания налогового периода.

Но платить придется в несколько раз меньше. Если авто было снято с учета в январе, то платить нужно только за 1 месяц владения транспортным средством.

Если автомобиль угнали, то можно уменьшить сам платеж, и не нужно будет платить за тот срок, в течение которого машина будет числиться в розыске. Для этого нужно уведомить налогового инспектора, приложив справку об угоне или постановление о возбуждении уголовного дела.

«Внимание!

Крайний срок оплаты для частных собственников – 1 декабря».

Порядок и сроки платежей по транспортной пошлине устанавливаются местным законодательством, включая возможность внесения аванса. Например, налоговая служба Нижегородской области установила сроки внесения аванса в зависимости от последней даты конкретного квартала. Например, аванс за I квартал компания должна внести не позднее 30 апреля, за II квартал – 31 июня.

Плательщики системы «Платон» авансовые платежи не уплачивают.

После изучения НК в отношении транспортного налога появится юридическая база, благодаря которой можно не просто слепо оплачивать начисленные суммы. Но и понимать, что, когда и откуда берется. Это поможет контролировать правильность расчетов с бюджетом. И не допустить возможной ошибки со стороны налоговых инспекторов.

Что вы думаете, пишите в комментариях.
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Авто налог
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: