Расчет транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц

Ставка, расчет и способы оплаты

Сегодня даже те компании, которые далеки от пассажирских и грузовых перевозок, не могут обойтись без собственного транспорта. И, несмотря на то, что юридические лица итак вынуждены оплачивать десятки налогов, транспортного им так же не избежать. Транспортный налог за отчетный период должен уплачиваться вовремя и в полном объеме. Иначе из-за штрафов и пени существенно увеличатся расходы компании.

Здесь же преследуется противоположная цель – сократить их до минимума. Для этого нужно научиться правильно рассчитывать сумму налога, изучив действующие ставки и коэффициенты. А также выяснить, в каких случаях положена льгота по транспортному налогу юридических лиц, и как ею воспользоваться.


Код бюджетной классификации транспортного налога 2018

Для молодых начинающих предпринимателей и бухгалтеров следует пояснить: код бюджетной классификации (он же КБК) – это числовая комбинация для оплаты налогов, штрафов, пени и других платежей в бюджет страны. Он указывается в платежных документах и указывает получателю платежа, за что рассчиталось юридическое лицо.

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2018 году состоит из 20 цифр, впрочем, как и другие. Ранее (до 2004 года) коды были из 9 знаков. Такие изменения связаны с постоянно меняющейся структурой кода.

Сейчас в нем содержится 4 определяющих элемента:

  • административного;
  • доходного;
  • программного;
  • классифицирующего.

Кодировать категории поступлений в бюджет самостоятельно не нужно. Ежегодно выходят обновленные классификаторы отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Узнать список необходимых кодов можно в налоговой или в справочнике на сайте ФНС.

Как узнать КБК транспортного налога юридическим лицам на сайте ФНС:

Заходим на сайт ФНС – nalog.ru/. И переходим в раздел для юридических лиц.

Раздел для юридических лиц

Открываем выпадающее меню, нажав на кнопку «Налогообложение в РФ».

Нажав на кнопку «Налогообложение в РФ»

Для перехода к справочнику нужно найти пункт «Коды классификации …» и кликнуть по нему.

Заходим на сайт ФНС в раздел «Все сервисы».

Далее выбираем категорию налогоплательщика. В данном случае – юридические лица.

Выбираем категорию налогоплательщика

В открывшемся перечне ищем необходимый вид платежа.
Для этого прокручиваем страницу и переходим по ссылке «Налоги на имущество, транспорт, землю».

Переходим по ссылке «Налоги на транспорт»

Здесь выбираем «Транспортный налог».

Выбираем «Транспортный налог»

И, наконец, чтобы перейти к КБК транспортного налога, нажимаем на последнюю и единственную ссылку на странице.

Перейти к КБК транспортного налога

Выбираем код из таблицы. Для внесения авансового платежа за отчетный период – 182 1 06 04011 02 1000 110 (строка 1).

Выбираем код из таблицы

Точно таким же способом можно узнать КБК по любому из видов платежей в бюджет. Сервис на сайте ФНС очень удобен.
Он позволяет в считанные секунды узнать необходимую информацию и избежать неприятных разговоров с налоговым инспектором.


Таблица КБК транспортного налога

Таблица для юридических лиц.

КБК для юридических лиц и организаций:

НАЛОГ КБК
Транспортный налог с организаций 182 1 06 04011 02 1000 110

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций пени 182 1 06 04011 02 2100 110
проценты 182 1 06 04011 02 2200 110
штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110

Таблица для физических лиц.

КБК для физических лиц:

НАЛОГ КБК
Транспортный налог с физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110

КБК для физических лиц:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лиц пени 182 1 06 04012 02 2100 110
проценты 182 1 06 04012 02 2200 110
штрафы 182 1 06 04012 02 3000 110

Как рассчитать сумму транспортного налога?

Расчет транспортного налога для юридических лиц входит в обязанности налогоплательщика, а не инспектора, как это происходит с частными автовладельцами. Ответственный сотрудник (обычно это бухгалтер) обязан самостоятельно контролировать полноту и своевременность перечислений в бюджет. Поэтому при налоговой проверке вся материальная ответственность за неправильный расчет транспортного налога для организации ляжет на бухгалтера и руководителя предприятия.

Формула и для юридических, и для физических лиц одна.

Она содержит в себе 4 множителя:

  • налоговую ставку;
  • количество лошадиных сил (мощность двигателя);
  • период владения автотранспортом;
  • понижающий и/или, наоборот, повышающий коэффициент (зависит от конкретной ситуации).

Ставка транспортного налога для юридических лиц такая же, как и для физ.лиц, ИП. Ее можно уточнить, открыв местный закон «О транспорте» или Справочный информационный сервис на сайте ФНС. Мощность двигателя находится в паспорте транспортного средства. А период владения отсчитывается с момента приобретения авто.

Если с первыми тремя множителями все достаточно просто, то с применением коэффициентов у бухгалтеров зачастую возникают проблемы. Формула расчета транспортного налога для юридических лиц может содержать 2 коэффициента: КП и КВ.

Справка! КВ – коэффициент, отображающий количество полных месяцев владения автотранспортом в календарном году. А КП – повышающий коэффициент, применяемый в отношении дорогостоящих автомобилей.

Если коэффициент КВ рассчитывается самостоятельно, то КП устанавливается законодательно.

Вот актуальные данные, опубликованные Федеральной налоговой службой:

КП устанавливается законодательно

Стоит отметить, что КП используется только тогда, когда нужно рассчитать транспортный налог для юридических лиц, владеющих дорогими легковыми автомобилями. К грузовым авто «коэффициент на роскошь» не применяется.

Теперь подробнее о коэффициенте КВ. Он определяется как число полных месяцев владения к количеству месяцев в году.

Что нужно знать для его расчета:

  1. Если автомобиль приобрели до 15 числа текущего месяца, он считается полным и учитывается в формуле.
  2. Если автомобиль сняли с учета до 15 числа текущего месяца, он, наоборот, не учитывается в коэффициенте КВ.

Чтобы разобраться в запутанной методике расчета, ее следует детально изучить на примере.

Пример:

Московская компания «Авена» 20 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль Volkswagen стоимостью 3,5 млн. руб. Мощность двигателя по паспорту ТС – 200 л.с. Сколько составит авансовый платеж за автомобиль в первом квартале отчетного периода? Сколько за год компания перечислит за транспортный налог для юридических лиц? Формула:

Тг=Нб*Мд*КП*КВ, где

Тг – транспортный налог за год;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения в году/12.

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*10/12= 12 500 рублей.

Формула авансового платежа:

Та=Нб*Мд*КП*КВ, где

Та – авансовый платеж;

Нб – налоговая база;

Мд – мощность двигателя;

КП – повышающий коэффициент;

КВ – количество месяцев владения за квартал/12.

Отсюда:

  1. 50 руб.*200*1,5*1/12= 1250 рублей

Получается, если налоговые ставки транспортного налога юридических лиц не изменятся в течение 2018 года, то компания должна перечислить в бюджет 12 500 рублей.

Справка! Для каждого транспортного средства, которые состоят на учете компании, налог на транспорт рассчитывается отдельно.

К сожалению, ФНС пока не разработал калькулятор расчета транспортного налога для юридических лиц. Хотя для частных собственников такая программа есть. Возможно, такой полезный сервис вскоре появится и для организаций. А пока, чтобы упростить работу бухгалтерам, можно сделать таблицу в Excel, где начисления будут рассчитываться автоматически при вводе в нее исходных данных.


Оплата налога

Уплата транспортного налога для юридических лиц осуществляется поквартально. При этом сроки и порядок определяется местным законодательством. Полный расчет с бюджетом и отправка налоговой декларации производится не позднее окончания налогового периода. Например, для Москвы – не позднее 5 февраля, а для Санкт-Петербурга – не позднее 10 февраля.

Организации используют платежные поручения для банка, чтобы оплатить транспортный налог. Реквизиты для оплаты юридическим лицам известны: КБК транспортного налога, который вводится в 104 строку поручения. Но гораздо удобнее следить за статусом бюджетных начислений через Личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно контролировать, как вносятся авансы для юридических лиц за транспортный налог.

Внимание! За просрочку или недоимку платежей при сверке на организацию налагается штраф.

Следить за состоянием налоговых платежей важно, поскольку при неправильном оформлении платежных документов, деньги с расчетного счета могут быть списаны, а в бюджет не уплачены. Налоговые инспекторы тщательно следят за тем, платят ли транспортный налог юридические лица. Поэтому лучше лишний раз проверить, дошел ли платеж до получателя

Как посмотреть зависшие платежи организации:

Заходим на Главную страницу сайта Федеральной налоговой службы. И в верхнем блоке для юридических лиц нажимаем на кнопку «Личный кабинет» и осуществляем вход в систему.

Нажимаем на кнопку «Личный кабинет»

Далее открываем вкладку «Сведения о расчетах с бюджетом».

Сведения о расчетах с бюджетом

В открывшемся меню выбираем «Обязательства по налогам, страховым взносам».

Расчет транспортного налога для юридических лиц

При наличии платежа, списанного с расчетного счета, но не поступившего в бюджет, появится кнопка «Зависшие платежи».

При нажатии на нее откроется форма:

Зависшие платежи

Если зависший платеж образовался по вине бухгалтера, то ему необходимо проконсультироваться в ИФНС о том, как платят транспортный налог юридические лица.

Первое время можно заполнять платежное поручение по указанному образцу:

Как платят транспортный налог юридические лица

При правильном оформлении документов в Личном кабинете в разделе Общих показателей расчетов задолженность перед бюджетом составит 0 рублей.
Но если был не вовремя уплачен транспортный налог, а срок уплаты для юридических лиц истек, к отрицательному сальдо добавятся пени и штрафы.

В первые 30 дней просрочки пени по транспортному налогу для юридических лиц рассчитываются по формуле:

Пто*Стр/300*Д, где

Пт – пеня по транспортному налогу;

Зо – общая задолженность по транспортному налогу перед бюджетом;

Стр – ставка рефинансирования;

Д – количество дней просрочки.

На 31-й день просрочки формула для расчета меняется:

Пто*Стр/300*30 – расчет с 1 по 30 день

Пт= Зо*Стр/150*Д – расчет с 31-го дня и до дня предшествующего фактическую дату погашения задолженности.

Порядок и механизм расчета пени определен в ст. 75 НК РФ. В ней прописано, что если организация не спешит расплачиваться с долгами, пеня взыскивается принудительно за счет денег компании, хранящихся на банковских счетах.

Внимание! При образовании задолженности из-за ошибки в платежном поручении ее следует исправить при помощи уточнения платежа и тем самым избежать уплаты пени.

Кроме того, начисленную пеню можно обжаловать в местной ИФНС, если при расчете суммы транспортного налога компания руководствовалась письменными разъяснениями налоговых органов. (п.8 ст.75 НК РФ).

Помимо пени в НК РФ предусмотрен штраф юридическим лицам за транспортный налог. Его размер зависит от наличия или отсутствия умысла в несвоевременной/неполной уплате налога.

Так:

  • Если организация намеренно пыталась избежать полной или частичной уплаты транспортного налога, на нее будет наложен штраф в размере 40% от суммы недоимки.
  • Если у компании не было умысла (банально не знали когда и куда платить транспортный налог юридическим лицам, ошиблись в платежках или в расчетах), размер штрафа составит 20% от суммы недоимки.

Чтобы избежать лишних выплат, ответственным за расчеты с бюджетом следует отработать процесс подсчета и оплаты до совершенства. Не стоит полагаться на калькуляторы транспортного налога для юридических лиц и прочие программы. Они так же не исключают ошибок. А вот ответственность, умение и опыт сотрудников могут искоренить их вовсе.

транспортный налог


Расчет авансовых платежей

В отличие от частных собственников, юридические лица должны оплачивать налог на транспорт, зарегистрированный на организацию, поквартально. Поэтому на бухгалтерию ложится дополнительная обязанность – расчет авансовых платежей по транспортному налогу. Сильных отличий в методике подсчета нет. Но чтобы избежать ошибок, все-таки рекомендуется ознакомиться с примером.

Пример расчета авансовых платежей по транспортному налогу:

С 2012 года за организацией закреплен грузовой автомобиль. Место регистрации – г.Москва. В паспорте транспортного средства указано, что мощность двигателя составляет 156 л.с, вес – 10 тонн. Тогда за 2015 год налог составит:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.=5 928 рублей.

Авансовый расчет по транспортному налогу:

38 рублей (ставка налога)*156 л.с.*1/4=1482 рубля.

Если автомобиль поступил или выбыл с учета предприятия, применяется новый коэффициент – коэффициент владения. Он представляет собой количество месяцев владения, деленное на 3 (количество месяцев в квартале). Причем если:

  • автомобиль был поставлен на учет до 15 числа (включительно), месяц признается полным;
  • автомобиль был снят с учета после 15 числа (за исключением), месяц так же считается полным.

При расчете не стоит забывать и о повышающих коэффициентах. Они применяются для дорогостоящих авто, список которых ежегодно публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Если при начислении авансового платежа остались вопросы, не нужно стесняться. Ведь ошибка может обернуться крупным штрафом для организации. В налоговой инспекции по месту регистрации компании есть налоговый консультант, который может доходчиво объяснить способы расчета, начисления и уплаты налога. С ним можно связаться по телефону или лично в часы приема специалиста.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Авто налог
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: